Ataskaitos

JARS Apskaita siūlo standartinį finansinių ataskaitų rinkinį. Visos ataskaitos generuojamos pagal aktualią būseną, todėl realiu laiku atvaizduoja įmonės padėtį.

Didžioji knyga

Pasiekimas: Ataskaitos → Didžioji knyga.

Detali sąskaitos apyvarta per pasirinktą laikotarpį:

• Visi įrašai (debeto, kredito eilutės) chronologiškai.
• Pradinis ir galutinis sąskaitos likutis.
• Filtravimas pagal sąskaitą, projektą (jei sistemoje yra projektų) ir laikotarpį; papildomai — laisvo teksto paieška aprašymuose.

Apyvartos žiniaraštis

Pasiekimas: Ataskaitos → Apyvartos žiniaraštis.

Visų sąskaitų likučiai pasirinktam laikotarpiui:

• Plokščias visų sąskaitų sąrašas, surūšiuotas pagal kodą (vaikinės sąskaitos vizualiai grupuojasi po tėvinių).
• Stulpeliai: Sąskaita | Pradinis likutis (debetas / kreditas) | Apyvarta (debetas / kreditas) | Galutinis likutis (debetas / kreditas).
• Apačioje — bendros sumos. Skirta tikrinti, ar debeto / kredito sumos balansuoja.

Partnerių saldai

Pasiekimas: Ataskaitos → Partnerių saldai.

Klientų ir tiekėjų balansų suvestinė pasirinktam laikotarpiui:

• Visi partneriai išvardinti su jų kodu ir pavadinimu.
• Stulpeliai: Pradinis likutis (debetas / kreditas), Apyvarta (debetas / kreditas), Galutinis likutis (debetas / kreditas).
• Apačioje — bendros sumos.

Atsiskaitymai su darbuotojais

Pasiekimas: Ataskaitos → Atsiskaitymai su darbuotojais (rodoma tik dvejybinės apskaitos režimuose).

Atsiskaitymų su kiekvienu darbuotoju likučiai pasirinktam laikotarpiui — kiek įmonė skolinga darbuotojui (mokėtinas darbo užmokestis) ir kiek darbuotojas skolingas įmonei (atskaitingam asmeniui išduoti avansai):

• Laikotarpis pasirenkamas laukais Nuo / Iki (pagal nutylėjimą — einamieji kalendoriniai metai).
• Stulpeliai: Darbuotojas (kodas ir vardas) | Sąskaita (kodas ir pavadinimas) | Pradinis likutis | Debetas | Kreditas | Galutinis likutis. Debetas ir Kreditas rodo laikotarpio apyvartą.
• Viena eilutė kiekvienam darbuotojo ir sąskaitos deriniui: mokėtinas darbo užmokestis ir neatsiskaityti avansai rodomi atskirose eilutėse ir tarpusavyje niekada nesudengiami — tai priešingos prigimties skolos, o jų sudengimas paslėptų abi.
• Ženklo taisyklė: neigiamas galutinis likutis reiškia, kad įmonė skolinga darbuotojui (kredito likutis); teigiamas — kad darbuotojas skolingas įmonei.
• Eilutės, kuriose ir likučiai, ir laikotarpio apyvarta lygūs nuliui, nerodomos.
• Darbuotojų galutinių likučių suma sutampa su tos pačios sąskaitos likučiu Apyvartos žiniaraštyje — tai ir yra ataskaitos paskirtis: patikrinti, kaip suvestinis įsipareigojimas išsiskaido į konkrečius darbuotojus. Į ataskaitą patenka tik tos didžiosios knygos eilutės, kuriose nurodytas darbuotojas, todėl rankiniu būdu be darbuotojo suvestas įrašas į skirstymą neįeina ir suma nesutaps.

Svarbu: ataskaita renka duomenis tik iš tų sąskaitų, kurios pažymėtos žyma Atsiskaitymai su darbuotojais. Kol nepažymėta nė viena sąskaita, ataskaita bus tuščia ir rodys „Šiam laikotarpiui atsiskaitymų nėra." net ir tada, kai duomenų yra. Kaip pažymėti: atidarykite Sąskaitų planas, redaguokite savo mokėtino darbo užmokesčio sąskaitą (ir atskaitingų asmenų sąskaitą, jei ją naudojate), uždėkite žymą Atsiskaitymai su darbuotojais ir išsaugokite. Iš kitos programos perkeltame sąskaitų plane šios sąskaitos kodas gali skirtis nuo JARS standartinio plano (pvz., iš Stekas ar Centas perkeltuose planuose mokėtinas darbo užmokestis dažnai yra 4461, o JARS standartiniame plane — 4480), todėl pažymėti reikia savo sąskaitą — tą, kurią atpažįstate iš pavadinimo, o ne kodą iš instrukcijos.

Dėmesio — tas pats kodas skirtinguose planuose reiškia skirtingus dalykus. JARS standartiniame plane 4481 yra mokėtinas gyventojų pajamų mokestis (GPM), o kai kuriuose perkeltuose planuose tuo pačiu kodu 4481 žymimas mokėtinas darbo užmokestis. Pažymėjus GPM sąskaitą, į kiekvieno darbuotojo likutį įsiskaitytų įmonės skola valstybei, tarsi ją būtų skolinga darbuotojui — skaičiai atrodytų teisingi, bet būtų klaidingi. Todėl visada tikrinkite sąskaitos pavadinimą, o ne kodą. Mokesčių sąskaitos (GPM, Sodra) šia žyma nežymimos — jos yra skola valstybei, ne darbuotojui.

Kasos knyga

Pasiekimas: Ataskaitos → Kasos knyga.

Visos pasirinktos kasos operacijos (KPO, KIO, POS kvitai) chronologiškai. Viršuje pasirenkama konkreti kasa ir laikotarpis.

Stulpeliai: Orderio Nr. | Tipas | Partneris | Aprašymas | Pajamos | Išlaidos | Likutis. Eilutė su pradiniu likučiu rodoma sąrašo viršuje, dienos sumos — kasdien.

Fiskalinių dienų Z-ataskaitų istorija saugoma atskirai — žr. Kasa puslapio kortelę „Z ataskaitos".

PVM deklaracija

Pasiekimas: Ataskaitos → PVM deklaracija (rodoma tik PVM mokėtojams).

Laikotarpio PVM deklaracijos FR0600 forma. Kiekvienam laikotarpiui saugoma atskira deklaracija — pasirinkus laikotarpį, kuriam deklaracijos dar nėra, ji sukuriama automatiškai:

• Laikotarpis pasirenkamas viršuje: Metai, tipas (Mėnuo arba Pusmetis) ir laikotarpio numeris.
• Laukai sugrupuoti į skyrius: I · Tiekimo ir paslaugų sandoriai (apmokestinamoji vertė) (E11–E20), II · Įsigijimai iš ES ir užsienio (apmokestinamoji vertė) (E21–E24), III–IV · Pirkimo ir importo PVM · atskaitos % (E25–E28) ir Apskaičiuoti laukai (E29–E36).
• Automatiškai užpildomi laukai E11, E13, E17–E21, E23–E25 — jie suformuojami iš patvirtintų (POSTED) to laikotarpio pirkimo ir pardavimo sąskaitų faktūrų, bet reikšmes galima pataisyti rankiniu būdu. Likę laukai (E12, E14–E16, E22, E26–E28) įvedami rankiniu būdu.
• Skyriaus Apskaičiuoti laukai reikšmės (E29–E36) apskaičiuojamos ir redaguoti jų negalima. E36 — Mokėtinas / grąžintinas PVM yra laikotarpio grynasis rezultatas: E27 + (E29 + E29A + E30 + E31 + E32 + E33 + E34) − E35. Būtent ši suma mokama į biudžetą; neigiama reikšmė reiškia grąžintiną PVM.
• Žyma Patikslinanti deklaracija — kai teikiamas to paties laikotarpio patikslinimas.

Veiksmai:

1. Pasirinkite laikotarpį ir patikrinkite automatiškai užpildytus laukus.
2. Spauskite „Perskaičiuoti" — automatiniai laukai iš naujo suformuojami iš patvirtintų sąskaitų (rankiniu būdu įvestos kitų laukų reikšmės nekeičiamos).
3. Spauskite „Išsaugoti" — įrašomos rankiniu būdu keistos reikšmės.
4. Spauskite „Eksportuoti .ffdata" — atsisiunčiamas failas (<įmonės_kodas>-FR0600-<metai>-<laikotarpis>.ffdata), kurį galima įkelti į VMI EDS.

Pastabos:

• Į skaičiavimą įtraukiamos tik patvirtintos laikotarpio sąskaitos faktūros — nepatvirtintos į deklaraciją nepatenka.
• Sandorio priskyrimas konkrečiam deklaracijos laukui nustatomas pagal PVM kodo lauką i.SAF tipas, todėl neteisingai priskirtas tipas iškreipia ir deklaraciją (žr. Nustatymai → PVM kodai).
• Atvirkštinio apmokestinimo ir ES įsigijimų PVM pagal nutylėjimą įrašomas ir kaip mokėtinas (E32 / E33 / E34), ir kaip visa atskaitoma suma (E35). Jei atskaita nėra visa, E35 reikšmę pataisykite rankiniu būdu.
• .ffdata failas sugeneruotas pagal oficialią VMI FFData specifikaciją, tačiau failo apvalkalas dar nepatikrintas su realiu EDS eksportu — pirmą įkėlimą į EDS peržiūrėkite atidžiai.

Metinė pelno mokesčio deklaracija (PLN204)

Pasiekimas: Ataskaitos → Metinė pelno mokesčio deklaracija (PLN204).

Metinės pelno mokesčio deklaracijos PLN204 (08 versija) pagrindinės formos skaičiavimas ir .ffdata eksportas į EDS. Puslapis rodomas tik dvejybinę apskaitą tvarkantiems režimams (IĮ, MB, UAB) — verslo liudijimo ir individualios veiklos vykdytojai pelno mokesčio nemoka ir šios deklaracijos neteikia.

Deklaracija VMI teikiama iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio 15 dienos — kai mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais, iki kitų metų birželio 15 d.

Kiekvieniems metams saugoma atskira deklaracija. Pasirinkus metus, kuriems deklaracijos dar nėra, ji sukuriama automatiškai; naudotojui, turinčiam tik peržiūros teises, rodoma „Šių metų deklaracija dar nesukurta."

Prieš pirmą skaičiavimą būtina užpildyti tris dalykus — be jų deklaracija nebus apskaičiuota:

1. Nustatymai → Ataskaitų straipsniai — kiekvienai pelno (nuostolių) ataskaitos sąskaitai nurodyti Mokestinį vertinimą: Leidžiami atskaitymai, Ribojamų dydžių atskaitymai (tada dar ir Ribojimo taisyklę), Neleidžiami atskaitymai, Apmokestinamosios pajamos arba Neapmokestinamosios pajamos. Sistema pateikia pasiūlymą („Siūloma: …"), bet jo netaiko savaime — kol vertinimas nepatvirtintas, sąskaita lieka Nepriskirta ir skaičiavimas sustoja. Tai sąmoninga: spėjimas čia reikštų per mažą mokestį, ir niekas to nepastebėtų.
2. Nustatymai → Įmonė → Pelno mokesčio duomenys — Perkeliami mokestiniai nuostoliai. Jei nuostolių nėra, įrašykite 0: tai sąmoninga reikšmė, kitokia nei tuščias laukas, ir tuščias laukas deklaraciją sustabdo. Laukelis Nuo mokestinių metų yra tik paaiškinamasis — skaičiavimui jis neturi įtakos ir gali likti tuščias.
3. Tame pačiame bloke — Pelno mokesčio įsipareigojimų ir Pelno mokesčio sąnaudų sąskaitos. Jos niekada nesiūlomos automatiškai: perkeltame sąskaitų plane panašiai atrodantis kodas gali reikšti visai kitką.

Tarifo kodas (53A) — svarbiausias puslapio pasirinkimas. Jis lemia ne tik tarifą, bet ir tai, ar perkeliamiems nuostoliams taikomas 70 % apribojimas: PMĮ 5 str. 2 d. lengvatinį tarifą taikantys vienetai (kodai 2 ir 3) nuostolius atskaito be šio apribojimo. Kooperatinės bendrovės (kodas 4) taiko tą patį procentą, bet pagal kitą straipsnį, todėl apribojimas joms galioja. Kol kodas nepasirinktas, skaičiavimas sustoja ties 52 laukeliu — pats pelno mokestis (52A, 54A, 55A, 55) neapskaičiuojamas.

Laukai sugrupuoti į keturis skyrius: Pajamos, Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas, Parama, nuostoliai ir apmokestinamasis pelnas ir Pelno mokesčio apskaičiavimas.

• Apskaičiuoti laukai rodomi pilkame fone ir neredaguojami: 18, 19, 20, 26, 37, 40, 41, 43, 45, 48, 52, 52A, 54A, 55A, 55, 59, 62, 64.
• Rankiniu būdu įvedami laukai: 21, 27, 32, 36, 42, 49, 56, 58, 60, 61, 63.
• 19 laukelis — pelnas prieš apmokestinimą, todėl pelno mokesčio sąnaudų sąskaitos į jį neįtraukiamos. Tai atitinka pelno (nuostolių) ataskaitos 13 eilutę, o ne grynąjį pelną.

Veiksmai:

1. Pasirinkite Mokestinius metus ir Tarifo kodą.
2. Užpildykite rankinius laukelius (parama, pripažinimo skirtumai, mokestinio nusidėvėjimo skirtumas, kreditai).
3. Spauskite „Perskaičiuoti" — reikšmės pirmiausia išsaugomos, tada deklaracija perskaičiuojama iš patvirtintų to laikotarpio didžiosios knygos įrašų.
4. Peržiūrėkite bloką „Neišspręsti klausimai".
5. Spauskite „Eksportuoti .ffdata" — atsisiunčiamas failas (PLN204-<metai>.ffdata), kurį galima įkelti į VMI EDS.

„Perskaičiuoti" visada išsaugo prieš skaičiuodamas, todėl atskirai spausti „Išsaugoti" prieš tai nereikia. „Išsaugoti" įrašo rankines reikšmes ir tarifo kodą, bet neperskaičiuoja — o kadangi tai skaičiavimo pradiniai duomenys, ankstesnio skaičiavimo rezultatas po išsaugojimo laikomas nebegaliojančiu. Praktiškai: „Išsaugoti" tinka darbui palikti pusiaukelėje, o baigus visada spauskite „Perskaičiuoti".

Pastabos:

• Pakeitus bet kurią reikšmę, neišspręstų klausimų sąrašas paslepiamas, o viršuje rodoma „Rodomi paskutinį kartą apskaičiuoti skaičiai." Tai reiškia, kad ekrane matomi seni skaičiai — spauskite „Perskaičiuoti".
• Įspėjimas „Deklaracija neapskaičiuota iki galo" reiškia, kad perkeliamų nuostolių sumos šioje deklaracijoje negalioja ir vėlesnių metų deklaracijos jų nenaudos. Šis įspėjimas rodomas dviem atvejais: naujai sukurtai deklaracijai, kol ji nė karto neperskaičiuota, ir po kiekvieno „Išsaugoti" — nes išsaugojimas pakeičia skaičiavimo pradinius duomenis (laukelius ir tarifo kodą), o pats neperskaičiuoja. Abiem atvejais sprendimas tas pats: spauskite „Perskaičiuoti".
• Priedai (PLN204S, PLN204Z ir kiti) negeneruojami. Užpildžius 20 arba 26 laukelį, sąraše atsiras nurodymas atitinkamą priedą prie deklaracijos pridėti EDS sistemoje rankiniu būdu.
• Šiame puslapyje nėra administracinių laukelių 4, 7, 9, 10 ir 17, antrojo tarifo bloko (52B–55B) ir priedais grindžiamų laukelių — juos reikia užpildyti EDS. Sistema tuščią laukelį laiko nuliu, todėl jie nesukelia klaidos, bet ir neatsiranda savaime.
• 36 laukelis (mokestinis nusidėvėjimas, viršijantis apskaitinį) įvedamas rankiniu būdu. Sistema veda vieną nusidėvėjimo registrą: ilgalaikio turto kortelėje nurodžius PMĮ grupę, ji tik įspėja, kai naudingo tarnavimo laikas trumpesnis už tos grupės normatyvą, bet skirtumo neskaičiuoja ir į deklaraciją savaime neperkelia.
• Tarifai sukonfigūruoti 2024–2026 metams. Ankstesnio laikotarpio deklaracija bus atmesta, o ne apskaičiuota pagal gretimų metų tarifą.
• Neapskaičiuotos deklaracijos eksportuoti negalima. Jei deklaracija nė karto neperskaičiuota (arba po paskutinio perskaičiavimo buvo išsaugota), serveris eksportą atmeta — jos laukeliai tušti, o VA-2 reikalauja 37, 40 ir 48 laukeliuose rašyti nulį, todėl failas EDS sistemoje atrodytų kaip deklaracija, kurioje apmokestinamasis pelnas = 0. Tokiu atveju spauskite „Perskaičiuoti" ir kartokite eksportą.
• Perskaičiuota, bet vėliau ekrane redaguota deklaracija eksportuojama — faile bus paskutinio perskaičiavimo sumos, ne tos, kurias matote. Failas skirtas importui į EDS ir prieš teikiant jį būtina patikrinti; patikimiausia prieš eksportą visada spausti „Perskaičiuoti" ir įsitikinti, kad viršuje nėra geltono įspėjimo.

i.SAF eksportas

Pasiekimas: Ataskaitos → i.SAF eksportas.

Mėnesinis pirkimo ir pardavimo sąskaitų faktūrų registro XML failas, atitinkantis VMI i.SAF v1.2 specifikaciją. Failas skirtas įkelti į i.MAS portalą — į pardavimo / pirkimo PVM sąskaitų faktūrų registrą.

Veiksmai:

1. Pasirinkite mėnesį (pagal nutylėjimą — praėjęs mėnuo).
2. Spauskite „Atsisiųsti XML" — sistema sugeneruoja failą iš patvirtintų to mėnesio sąskaitų (iSAF_<YYYY-MM>_<įmonės_kodas>.xml).
3. Įkelkite failą į i.MAS — sistema parodys peržiūrą su detalia eilučių lentele prieš galutinį patvirtinimą.

Į failą įtraukiama:

• Visi patvirtinti pardavimo ir pirkimo sąskaitos faktūros to mėnesio, su pilnais kliento / tiekėjo rekvizitais (PVM kodas, įmonės kodas, šalis, pavadinimas).
• PVM suvestinė pagal PVM kodą (pvz., PVM1 21%, PVM5 ES tiekimas 0%) — kodas paimamas iš PVM kodo lentelės lauko iSafType.
• Sąskaitos be partnerio arba be PVM suvestinės praleidžiamos (VMI tokias atmestų).

Pastabos:

• Failas validuojamas pagal oficialią VMI XSD schemą prieš atsiunčiant — struktūrinės klaidos neateis iki i.MAS.
• Semantinis tikrinimas (pvz., ar PVM kodas leistinas pardavimo registre, ar partnerio PVM numeris egzistuoja VIES) atliekamas i.MAS serverio pusėje, gausite atsakymą po įkėlimo.
• Jei VMI atmeta konkrečią eilutę dėl neteisingo iSafType — pataisykite susijusio PVM kodo lauką Nustatymai → PVM kodai ir perpostuokite paveiktas sąskaitas.

Mokesčiai (individuali veikla ir verslo liudijimas)

Pasiekimas: Ataskaitos → Mokesčiai.

Metinių mokesčių skaičiuoklė individualios veiklos vykdytojams. Ataskaita yra režimui specifinė — meniu ji rodoma tik tada, kai įmonės mokestinis režimas yra Individuali veikla arba Verslo liudijimas, ir kiekvienam iš jų atveriamas skirtingas vaizdas. Kitiems režimams (IĮ, MB, UAB) ataskaitos meniu nėra; atsidarius nuorodą tiesiogiai, rodomas pranešimas „Ši ataskaita skirta individualios veiklos vykdytojams. Jūsų mokestinis režimas gali skirtis."

Individuali veikla — pajamų sumavimo skaičiuoklė (GPM + VSD / PSD):

• Metai — pasirenkami metai, kuriems yra parengti mokesčių parametrai.
• Pajamos — iš anksto užpildoma pagal tų metų pardavimo sąskaitas; reikšmę galima patikslinti rankiniu būdu.
• Išlaidos — pasirinkimas tarp 30 % norminės išlaidos ir Faktinės dokumentuotos išlaidos (pasirinkus antrą variantą, suma įvedama rankiniu būdu).
• Žymos II pakopos pensijų kaupimas (+3% VSD) ir Pirmieji metai — VSD lengvata (pirmą kartą pradedančiam). Abi užpildomos pagal įmonės nustatymus, bet gali būti perrašytos.
• Bloke Apskaičiuoti mokesčiai: Pajamos, Išlaidos, Apmokestinamasis pelnas, GPM, VSD, PSD, Sodra (iš viso), Iš viso mokesčių ir Efektyvioji norma.
• Sodros bazė — 90 % apmokestinamojo pelno; VSD ribojamas metinėmis lubomis (43 VDU), PSD — ne mažesnis už metinį minimumą, apskaičiuotą nuo MMA.
• Išskleidžiamame bloke „2026 m. mokesčių parametrai" matomi visi skaičiavimui naudoti rodikliai: MMA, VDU, norminių išlaidų norma, GPM normos ir kredito ribos, VSD / PSD normos, VSD lubos, PSD minimumas.

Verslo liudijimas — fiksuoto GPM ir Sodros vaizdas:

• Liudijimai — tų metų liudijimų sąrašas su stulpeliais Nuo, Iki, Veikla, Kaina (GPM). Liudijimai pridedami mygtuku „Pridėti liudijimą", redaguojami per pieštuko mygtuką.
• GPM nėra skaičiuojamas pagal formulę — tai sumokėta liudijimų kaina (savivaldybės nustatytas fiksuotas mokestis). Tikslią kainą rasite VMI skaičiuoklėje (nuoroda po sąrašu).
• Žymos Pensijos kaupimas (II pakopa) (didina VSD normą) ir Draudžiamas kitu pagrindu (PSD proporcingai) (PSD skaičiuojamas pagal dienas, o ne pilnais mėnesiais).
• Suvestinėje: Sumokėtas GPM, VSD, PSD, Padengtos dienos ir Iš viso mokėti. VSD skaičiuojamas proporcingai įsigytoms dienoms; sutampančios kelių liudijimų dienos skaičiuojamos vieną kartą.
• Jei tų metų pardavimų suma viršija fiksuoto mokesčio ribą arba PVM registravimo slenkstį, rodomas įspėjimas — atitinkamai apie perėjimą į individualią veiklą arba registravimąsi PVM mokėtoju.

Abu vaizdai yra orientaciniai — apačioje rodomas įspėjimas „Orientacinis skaičiavimas. Patikrinkite su VMI / buhalteriu." Verslo liudijimo pajamų riba ir PVM slenkstis papildomai pažymėti kaip tikslinami pagal VMI.

<!-- Be ekrano nuotraukų: ataskaita rodoma tik lengvuosiuose režimuose (IV / VL), o demonstracinė įmonė yra dvejybinės apskaitos, todėl jos nufotografuoti nėra kur. Tekstinio aprašymo šiai orientacinei ataskaitai pakanka. -->

Pakeitimų žurnalas

Pasiekimas: Ataskaitos → Pakeitimų žurnalas.

Visų sukurtų, redaguotų ar pašalintų objektų istorija — naudotojas, laikas, lauko reikšmė prieš ir po. Detalų aprašymą rasite Sauga → Audito žurnalas.