PVM kodai

PVM kodai apibrėžia, kaip operacijoje skaičiuojamas pridėtinės vertės mokestis. Įmonės sukūrimo metu sistema automatiškai įkelia 12 standartinių PVM kodų, atitinkančių Lietuvos VMI klasifikatorių.

Standartiniai PVM kodai

Nulinis tarifas nėra tas pats, kas neapmokestinama

Šeši kodai nesukuria mokesčio, tačiau dėl dviejų skirtingų teisinių priežasčių, ir periodinėse fiskalinėse ataskaitose jų sumos pateikiamos atskirose eilutėse (žr. Kasos terminalas → Periodinės fiskalinės ataskaitos):

• Neapmokestinama — mokestis netaikomas iš viso: PVMNEAPM (klasifikatorius PVM5) ir PVMNONE (PVM100).
• Apmokestinama taikant 0 proc. tarifą — sandoris apmokestinamas, tik tarifas lygus nuliui, o pirkimo PVM lieka atskaitomas: PVM0EKS (PVM12), PVM0ES (PVM13) ir PVMPSL (PVM15).

Sumos skirstomos pagal i.SAF tipą, o ne pagal tarifą — iš tarifo to atskirti neįmanoma, nes abiem atvejais jis lygus nuliui. Kodas be i.SAF tipo nepatenka nė į vieną eilutę ir rodomas kaip Neklasifikuota nulinio mokesčio suma.

Kodas ir i.SAF tipas — du skirtingi dalykai. Stulpelyje Kodas nurodytas JARS vidinis kodas, kurį matote PVM kodo parinkiklyje; stulpelyje i.SAF tipas — oficialus VMI klasifikatoriaus kodas. Jie sutampa ne visada ir net prieštarauja: vidinis PVM5 yra 5 % tarifas, o klasifikatoriaus PVM5 — neapmokestinamas tiekimas; vidinis PVM12 yra 12 % tarifas, o klasifikatoriaus PVM12 — prekių eksportas. Renkantis klasifikatorių remkitės įstatymo straipsniu, o ne sutampančiu pavadinimu.

Pasiekimas

Atidarykite Nustatymai → PVM kodai.

PVM kodo kortelė

Kiekvienas PVM kodas turi:

• Kodas — trumpas unikalus identifikatorius.
• Pavadinimas — žmogui suprantamas aprašas.
• Tarifas (%) — skaitinė reikšmė.
• Įvedimo sąskaita — buhalterinė sąskaita, į kurią registruojamas pirkimo PVM (pvz., 2441).
• Išvedimo sąskaita — buhalterinė sąskaita, į kurią registruojamas pardavimo PVM (pvz., 4492).
• Atvirkštinis apmokestinimas — žyma, ar tai reverse charge kodas.
• i.SAF tipas — VMI klasifikatoriaus kodas (pvz., PVM1 — standartinis 21 % tarifas, PVM13 — prekių tiekimas ES PVM mokėtojui 0 %, PVM5 — neapmokestinamas tiekimas pagal PVMĮ 20–33 str.). Naudojamas i.SAF eksporte (žr. Ataskaitos → i.SAF eksportas) ir periodinėse fiskalinėse ataskaitose, kuriose pagal jį atskiriama neapmokestinama suma nuo apmokestinamos taikant 0 proc. tarifą (žr. Kasos terminalas → Periodinės fiskalinės ataskaitos). Svarbu pasirinkti teisingą tipą: kai kurie kodai galioja tik pirkimo registre, kiti — tik pardavimo.

Naujo PVM kodo kūrimas

Reikalingumas — retas, bet pasitaiko (pvz., specialios pramonės šakos su nestandartiniais tarifais). Naujo kodo kūrimas:

1. Per Nustatymai → PVM kodai paspauskite „Naujas PVM kodas".
2. Užpildomi privalomi laukai.
3. Atskirai užtikrinkite, kad nurodytos buhalterinės sąskaitos egzistuoja sąskaitų plane.

Atsargumas: PVM kodų keitimas po jų panaudojimo dokumentuose gali sukelti neatitiktis su VMI ataskaitomis. Geriau kurti naują kodą ir senąjį deaktyvuoti.

Tarifo keitimas ir fiskalinė diena

Kaip pakeisti tarifą

1. Uždarykite fiskalinę dieną visuose įmonės kasos aparatuose — kiekviename suformuokite dienos fiskalinę ataskaitą (Z). Kol bent viena diena atverta, tarifo pakeitimas atmetamas.
2. Atidarykite Nustatymai → PVM kodai ir pasirinkite keičiamą kodą.
3. Kortelės lauke Tarifas (%) įrašykite naują reikšmę ir išsaugokite.
4. Naujas tarifas taikomas nuo kito kvito. Pirmą kartą uždarant fiskalinę dieną, dirbtą su nauju tarifu, kasos aparatas pats suformuoja nefiskalinį dokumentą „MOKESČIŲ PAKEITIMAS" — žr. toliau.

Jei keičiami kelių kodų tarifai, atlikite visus pakeitimus prieš atidarant naują fiskalinę dieną: tada jie visi paskelbiami vienu mokesčių pakeitimo dokumentu.

Mokesčio tarifą pakeisti galima tik tada, kai visose įmonės kasos aparatuose fiskalinė diena uždaryta. Tai nustato Kasos aparatų techninių reikalavimų aprašo (VA-40) 25.2 papunktis: „Tik išspausdinus ir (arba) suformavus ataskaitą (Z), gali būti atliekamos tokios procedūros: <...> keičiamas mokesčių tarifas".

Bandant pakeisti tarifą neuždarius dienos, pakeitimas atmetamas ir rodomas pranešimas, siūlantis pirmiau suformuoti ataskaitą (Z).

Kodėl taip: dienos fiskalinė ataskaita vienu metu skelbia du dalykus — kiek parduota pagal kiekvieną tarifą (iš tos dienos kvitų) ir kokie tarifai galiojo (iš tuo metu aktyvių PVM kodų). Pakeitus tarifą dienos viduryje, šie du sąrašai nustotų aprašyti tą pačią dieną: jau pasirašyti ir pirkėjams atiduoti kvitai toliau rodo senąjį tarifą, o skelbiama tarifų lentelė — tik naująjį.

Tas pats apribojimas taikomas kodo deaktyvavimui (tarifų lentelė sudaroma iš aktyvių kodų, todėl deaktyvavus kodą jis iš jos dingtų, nors tos dienos pardavimai pagal jį liktų). Kodo pavadinimą, buhalterines sąskaitas ir i.SAF klasifikatorių keisti galima bet kada, taip pat galima kurti naują kodą ar įjungti anksčiau deaktyvuotą — nuo to skelbiama lentelė tik papildoma.

Dokumentas „MOKESČIŲ PAKEITIMAS"

Tarifo pakeitimo kasos aparate atskirai registruoti nereikia, ir atskiro mygtuko tam nėra. Kasos aparatas pakeitimą aptinka pats: uždarydamas fiskalinę dieną jis palygina tuo metu galiojančią tarifų lentelę su ta, kurią paskelbė praėjusi dienos fiskalinė ataskaita (Z). Jei jos skiriasi, prieš ataskaitą (Z) suformuojamas atskiras nefiskalinis dokumentas „MOKESČIŲ PAKEITIMAS" su naująja tarifų lentele. Jis:

• ima savo bendrą dokumento eilės numerį ir savo nefiskalinio dokumento numerį fiskalinėje dienoje;
• perduodamas VMI (i.EKA) ir pasirašomas;
• įrašomas į elektroninę kontrolinę juostą — terminalo skirtuko EKJ poskyryje „Juostos įrašai" matomas dokumento tipu „Mokesčių pakeitimas";
• susiejamas su ta pačia ataskaita (Z), prieš kurią suformuotas.

Dėl to dokumentas atsiranda ne pakeitimo momentu, o uždarant pirmą su nauju tarifu dirbtą fiskalinę dieną. Tokia tvarka būtina: VMI atmeta ataskaitą (Z), kurios skelbiama tarifų lentelė skiriasi nuo praėjusios dienos, jei prie jos nepridėtas tą pakeitimą aprašantis dokumentas.

Piniginių sumų mokesčių pakeitimo dokumente nėra — jame skelbiama tik tarifų lentelė.

Kiek kartų tarifų lentelė buvo keista ir kada tai padaryta paskutinį kartą, matyti visose fiskalinėse ataskaitose — lentelėje „Mokesčių tarifai" arba iš karto po ja, eilutėse Keitimo Nr. ir Keitimo data (VA-40 71.4, 73.6 ir 77.4 papunkčiai). Suminėje ataskaitoje tai yra lentelės stulpeliai, nes ji apima kelias dienas ir kiekvieno tarifo reikšmė gali skirtis; dienos ataskaitose (Z ir X) — dvi eilutės po lentele, nes viena diena turi vieną galiojančią tarifų lentelę.

Numatytasis PVM kodas

Nustatymai → Įmonės nustatymai → Numatytasis PVM kodas — kodas, kuris taikomas naujoms prekėms / paslaugoms ir naujose operacijų eilutėse. Pakeisti galima bet kuriuo metu.